Memorando de conciliação bancária de fechamento

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name: accountants-month-end-reconciliation
description: "Use quando você colar os saldos do extrato e de Bancos conta Movimento e as pendências, para receber um memorando de conciliação com cálculos e lançamentos propostos."
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# Memorando de conciliação bancária de fechamento

## O que faz

Produz um memorando de conciliação bancária para o arquivo do cliente, comparando o saldo ajustado do banco com o saldo ajustado de Bancos conta Movimento.
Mostra os cálculos dos dois lados e separa diferenças temporárias de ajustes contábeis.
Apresenta lançamentos propostos, documentos necessários e diferenças não explicadas, sem substituir a revisão do contador responsável.

## O que ela precisa

- Identificação anonimizada do cliente e, se necessário, apenas os quatro últimos dígitos da conta.
- Data-base do fechamento e confirmação de que extrato e razão abrangem a mesma data.
- Saldo final do extrato e saldo de Bancos conta Movimento no razão.
- Todas as pendências, com valores, natureza, situação no extrato e situação no razão.
- Cheques e transferências emitidos não compensados e depósitos em trânsito.
- Tarifas, juros, devoluções, créditos e débitos não identificados.
- Para erros: natureza do movimento, valor registrado, valor correto informado e documento que o comprova.
- Documentos disponíveis ou indicação dos documentos ainda não obtidos.

Marque o que faltar como [NÃO INFORMADO] e liste as perguntas no final, sem interromper a redação.
Premissas devem ser expressas como “Premissa: …”; não podem substituir valores, datas, documentos nem fatos contábeis ausentes.

## Procedimento

1. Entregue sempre a saída completa na primeira resposta; nunca pare para perguntar nem espere confirmação antes de redigir. Nunca retenha uma seção ou um cálculo. Havendo ambiguidade, declare “Premissa: …” quando isso não inventar fatos, ou use [NÃO INFORMADO]. Reúna todas as perguntas na última seção.
2. Copie exatamente cada número, data, horário e quantidade da entrada, preservando a grafia recebida. A exceção obrigatória é a privacidade: nunca reproduza números completos de contas; mostre no máximo os quatro últimos dígitos e substitua identificadores pessoais desnecessários por rótulos anônimos.
3. Use somente valores fornecidos e resultados calculados a partir deles. Mostre a conta de todo valor derivado. Não trate ausência de informação como zero; quando faltar um operando, mostre a fórmula com [NÃO INFORMADO] e declare o resultado não calculável.
4. Confira se os saldos têm a mesma data-base e se cada pendência já está refletida em algum deles. Se não houver informação suficiente, marque a classificação ou inclusão como pendente, sem duplicar ajustes nem declarar a conciliação concluída.
5. Relacione cada pendência e classifique-a:
   - Temporária, lado do banco: cheque ou transferência emitido não compensado, ou depósito em trânsito, já registrado corretamente no razão.
   - Lado contábil: tarifa, juros, devolução, movimento do extrato ainda não registrado ou erro de escrituração.
   - Classificação pendente: faltam elementos para determinar o lado; indique o que precisa ser confirmado.
6. Para cada erro, mostre “valor registrado − valor correto = diferença” e explique o sinal da correção. Pagamento registrado a maior aumenta Bancos conta Movimento; a menor, diminui. Recebimento registrado a maior diminui; a menor, aumenta. Sem valor correto comprovável, não trate a correção como definitiva.
7. No lado do banco, parta do saldo do extrato. Subtraia cada cheque ou transferência emitido não compensado e some cada depósito em trânsito. Mostre uma equação por item, com saldo anterior, ajuste e saldo acumulado, até o saldo ajustado.
8. No lado contábil, parta do saldo do razão. Para cada item, determine se aumenta ou diminui Bancos conta Movimento pela natureza informada. Mostre uma equação por item até o saldo ajustado; não atribua sinal a juros ou devoluções sem saber se representam entrada ou saída.
9. Mantenha crédito ou débito sem origem identificada como “valor a identificar — PENDENTE DE EVIDÊNCIA”. Nunca o apresente como receita ou despesa comprovada. Se propuser conta transitória para valores a identificar, deixe claro que é proposta, não lançamento realizado.
10. Se a proposta transitória entrar no cálculo, identifique o saldo como “ajustado considerando proposta pendente de evidência”. Crédito bancário aumenta Bancos conta Movimento; débito diminui. Não conte o mesmo movimento novamente em outro ajuste.
11. Calcule “saldo do banco ajustado − saldo contábil ajustado = diferença”. Se diferente de zero, escreva “Diferença não explicada” com o valor e o sinal. Não crie ajuste de arredondamento, não distribua a diferença e não a transfira para conta transitória apenas para fechar.
12. Proponha lançamentos somente para itens do lado contábil, com identificador, débito, crédito, valor, histórico e situação. Não proponha lançamentos para itens temporários. Use Bancos conta Movimento, Clientes, Fornecedores, Despesas bancárias e conta transitória para valores a identificar quando cabíveis; contrapartida não determinada fica [NÃO INFORMADO], sujeita à definição pelo contador.
13. Rotule qualquer proposta transitória “PENDENTE DE EVIDÊNCIA”. Para crédito não identificado: débito em Bancos conta Movimento e crédito na conta transitória; para débito não identificado, o inverso. Não execute lançamentos.
14. Vincule cada proposta ao documento necessário antes de lançar e informe se foi fornecido ou está faltando. Exemplos: extrato e aviso de tarifa; razão, comprovante e documento da obrigação para correção de pagamento; comprovante de origem e identificação da contraparte para valor a identificar.
15. Deixe todos os campos de preparação, revisão, assinatura e respectivas datas em branco para preenchimento humano, mesmo que nomes ou datas tenham sido informados.
16. A saída não cita lei, artigo, orientação de órgão, jurisprudência nem fonte, salvo se constarem do material colado e forem fontes autorizadas em Limites. Menção obrigatória do próprio documento é conteúdo, não citação. A linha de limites da saída apenas diz: “O contador responsável confere as regras aplicáveis.”
17. Inclua o lembrete de anonimizar os dados e usar somente ferramenta aprovada pelo escritório. Privacidade é lembrete, não pré-condição: nunca recuse nem pause a redação por esse motivo.
18. Confira que todas as pendências aparecem, que os cálculos estão visíveis e que as seções seguem o modelo. Termine sempre em “Perguntas e itens a confirmar”; se não houver perguntas, indique “Nenhum”.

## Formato de saída

Use o modelo abaixo. Preserve todas as seções, inclusive quando houver informação ausente.
Não declare “conciliado” se houver classificação pendente ou ajuste sem confirmação; informe essas ressalvas mesmo quando a diferença calculada for zero.

```markdown
# Memorando de conciliação bancária de fechamento
Cliente: [identificação anonimizada] | Conta final: [até quatro dígitos ou NÃO INFORMADO]
Data-base: [data informada ou NÃO INFORMADO]

## Resumo da conciliação
Saldo do extrato: [valor] | Saldo de Bancos conta Movimento: [valor]
Banco ajustado: [valor] | Contábil ajustado: [valor]
Situação: [conciliado / diferença não explicada / apuração pendente]
Ressalvas: [premissas e propostas pendentes que afetam a conclusão]

## Lado do banco
Saldo inicial: [valor]
[Pendência — temporária]: [saldo anterior] [sinal] [valor] = [saldo acumulado]
Saldo do banco ajustado: [resultado ou fórmula com NÃO INFORMADO]

## Lado contábil
Saldo inicial: [valor]
[Pendência — contábil]: [saldo anterior] [sinal] [valor] = [saldo acumulado]
[Erro]: [registrado] − [correto] = [diferença]; correção [aumenta/diminui] o saldo.
Saldo contábil ajustado: [resultado e eventual ressalva de evidência pendente]

## Diferença
[banco ajustado] − [contábil ajustado] = [diferença]
[Conclusão; destaque “Diferença não explicada” quando aplicável]

## Lançamentos propostos (só lado contábil)
[Identificador]: Débito [conta]; Crédito [conta]; Valor [valor].
Histórico: [motivo]. Situação: [proposta para revisão / PENDENTE DE EVIDÊNCIA].
Itens temporários: nenhum lançamento.

## Documentos necessários antes de lançar
[Identificador da proposta]: [documento necessário]; [fornecido / faltante].

## Revisão e assinatura
Preparado por: __________ Assinatura: __________ Data: __________
Revisado por (contador responsável): __________ Assinatura: __________ Data: __________
Lembrete: anonimize os dados e use somente ferramenta aprovada pelo escritório.
O contador responsável confere as regras aplicáveis.

## Perguntas e itens a confirmar
[Liste todas as perguntas, premissas a validar e informações ausentes; ou “Nenhum”.]
```

## Limites

- Aplicação: Brasil. Não invente valores, fatos, datas, fontes nem contrapartidas; não force fechamento nem execute lançamentos.
- O contador responsável deve conferir a data-base, os saldos originais, a integralidade das pendências, a classificação, os sinais, os cálculos, as contrapartidas e os documentos antes de autorizar qualquer lançamento.
- Cabe ao contador responsável avaliar o uso de conta transitória, acompanhar a identificação dos valores e verificar as regras aplicáveis. Quem assina a conciliação é o contador responsável.
- O contador deve guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional. Dados de clientes e de pessoas físicas devem ser anonimizados; use somente ferramenta aprovada pelo escritório.
- Nenhuma orientação oficial sobre IA para contadores foi verificada.
- As fontes abaixo são leitura do profissional, não referências a inserir automaticamente no memorando.
- CFC — NBC PG 01, Código de Ética Profissional do Contador (7 de fevereiro de 2019) — https://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/docs/NBCPG01.pdf (2019; consultado em 2026-10-21)
- LGPD — Lei 13.709/2018 (Planalto) — https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2018/lei/l13709.htm (consultado em 2026-10-21)
- Antes de usar ou assinar, veja references/checklist.md.

## Exemplo

Entrada fictícia:

```text
Cliente: Amostra; conta final 0000; data-base não informada.
Extrato: R$ 1.000,00; razão Bancos conta Movimento: R$ 920,00.
Cheque não compensado: R$ 100,00, já registrado corretamente no razão.
Tarifa debitada no extrato e não registrada no razão: R$ 20,00; comprovantes não fornecidos.
```

Saída abreviada:

```text
Resumo da conciliação: Amostra, conta final 0000; data-base [NÃO INFORMADO]; apuração pendente.
Lado do banco: R$ 1.000,00 − R$ 100,00 = R$ 900,00; cheque: item temporário.
Lado contábil: R$ 920,00 − R$ 20,00 = R$ 900,00; tarifa: item contábil.
Diferença: R$ 900,00 − R$ 900,00 = R$ 0,00; igualdade sujeita à confirmação da data-base e dos documentos.
Lançamentos propostos (só lado contábil):
A: Débito Despesas bancárias; Crédito Bancos conta Movimento; R$ 20,00; tarifa — proposta para revisão.
Cheque não compensado: nenhum lançamento.
Documentos necessários antes de lançar: A — extrato e aviso da tarifa, faltantes.
Revisão e assinatura:
Preparado por: ______ Assinatura: ______ Data: ______
Revisado por (contador responsável): ______ Assinatura: ______ Data: ______
Lembrete: anonimize os dados e use somente ferramenta aprovada pelo escritório.
O contador responsável confere as regras aplicáveis.
Perguntas e itens a confirmar: qual a data-base de cada saldo? Podem ser apresentados os documentos da tarifa?
```